1公司組織員工向公益性社會組織捐款用于疫情防控，公益性社會組織沒有為每個人開具捐贈票據，而是統一為公司開具了捐贈票據，這種情況下員工可以進行個稅稅前扣除嗎？
答：可以，個人在享受應對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，具體操作辦法應按照《財政部 稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）執行，即機關、企事業單位統一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據和員工明細單扣除。
2個人通過公益性社會組織向疫情防控的地區進行了捐贈，由于公益性社會組織因故無法及時開具票據，但承諾過一段時間再給我開具票據，這樣情況我還能享受個稅扣除政策嗎？
答：可以，個人在享受應對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，具體操作辦法應按照《財政部 稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）執行。根據財稅2019年第99號公告規定，如果個人在捐贈時不能及時取得捐贈票據的，可以暫憑捐贈銀行支付憑證享受扣除政策，并在捐贈之日起的90日內取得捐贈票據即可。
3我購買并捐贈的口罩防護服等醫療物資，按照什么金額在計算個人所得稅時扣除？
答：個人在享受應對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時，具體操作辦法應按照《財政部 稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）執行。根據財稅2019年第99號公告規定，捐贈口罩、防護服等物資的，應按照市場價格確定捐贈額，享受稅前扣除政策。同時，根據公益捐贈的有關制度要求，接受物資捐贈的公益性社會組織會按照相應的辦法確認捐贈物資的市場價格。如，在個人購買物資的時間與實際捐贈的時間很接近的情況下，公益性社會組織會按照購買價格確定物資市場價格。需要說明的是這個市場價格會取得捐贈者的確認。因此，捐贈者可以按照與公益性社會組織確認的物資市場價格確定捐贈額。
4我企業屬于財政部 稅務總局公告2020年第8號中的疫情防控重點保障物資生產企業，為擴大產能新購置的相關設備，主要生產保障物資同時也生產與疫情無關的一些其他物資，是否允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除？
答：可以一次性計入當期成本費用在企業所得稅前扣除。
5疫情期間，我公司給員工發放的購買口罩的費用，能否進行企業所得稅稅前扣除？
答：貴公司給員工發放的購買口罩的費用，可以在企業所得稅稅前扣除。如果發放現金補貼，可以作為職工福利費稅前扣除。
6我們是一家餐飲企業，受疫情影響，部分年前預定的酒席被退訂，已經采購的食材無法售出并已經變質，請問能否作為損失在企業所得稅稅前扣除？
答：食材屬于餐飲企業的存貨，發生變質的情況，可以根據《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）的相關規定進行稅前扣除。并且，根據《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）規定，企業發生資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。
7疫情期間，為了保證工作場所干凈衛生，我公司在網上購買了一批液，但是拿不到增值稅，這種情況還能以什么作為憑證稅前扣除?
答：根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規定，企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以（包括按照規定由稅務機關代開的）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
8財政部 稅務總局公告2020年第9號規定的關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收問題，涉及的征管、政策問題是否可以參照財政部 稅務總局公告2019年第99號執行？如：單位員工把捐款給公司，由公司統一捐贈，個人怎么在計算個稅時候稅前扣除？個人捐贈的口罩等物資如何確認金額？
答：可以參照，本次疫情個人捐贈全額扣除政策的具體操作辦法，按照《財政部 稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第99號）執行，即機關、企事業單位統一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據和員工明細單扣除。
9財政部 稅務總局公告2020年第10號規定：單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。請問這個文件里的“藥品”“醫療用品”“防護用品”都包含什么內容？
答：考慮到藥品、醫療用品、防護用品種類很多，政策上難以將他們一一正列舉，因此原則上，只要是與預防新冠肺炎直接相關的藥品、醫療用品、防護用品物資，如口罩、護目鏡、液、手套、防護服等，都可以享受財稅2020年10號公告有關免稅的規定。
10財政部 稅務總局公告2020年第9號、二、三條中提到的物品和貨物是否有具體范圍？
答：財政部 稅務總局公告2020年第9號、二條涉及所得稅捐贈什么物品可以享受全額扣除政策的問題。根據2020年9號文件規定，企業和個人只要通過符合條件的公益性社會組織、國家機關捐贈，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈，并且這些捐贈的用途是用于應對新冠肺炎疫情的，即可享受全額扣除政策。即稅收政策只強調捐贈的用途，而不限制捐贈了什么物品和貨物。
11我單位和員工個人發生符合條件的捐贈，全額扣除時，應納稅所得額不足以扣除，超過部分是否可以結轉？
答：企業所得稅方面，企業發生的符合條件的捐贈支出，在計算應納稅所得額時已全額扣除，不存在不足扣除問題。如果出現虧損的，可以按照規定虧損正常結轉。個人所得稅方面，在現行個人所得稅法政策體系框架下，尚無結轉以后年度扣除的相關規定。因此，個人捐贈是不可以結轉以后年度扣除的。
12保險公司直接捐贈給疫情防治任務醫院的團體醫療傷害保險（保險是給醫護人員的），可以享受財政部 稅務總局公告2020年第9號第三條的免征增值稅優惠嗎？
答：按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件1，以下簡稱36號文件）規定，納稅人向其他單位或者個人無償提供服務，用于公益事業或者以社會公眾為對象的，不屬于視同銷售服務，不征收增值稅。
保險公司向承擔疫情防治的醫院無償提供保險服務，不屬于財政部 稅務總局2020年第9號公告規定的貨物捐贈范疇，但可以按照36號文件有關規定，對其用于公益事業或者以社會公眾為對象的無償提供服務，不視同銷售征收增值稅。
13如符合財政部 稅務總局2020年第8號公告、第9號公告規定的免征增值稅政策，但在文件下發前，納稅人已經就相關業務開具了增值稅專用，其中部分難以追回作廢或者開具紅字，請問能否選擇開具增值稅專用的部分繳納增值稅，其他部分仍享受免稅優惠？
答：按照《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）第三條規定，納稅人適用8號公告和9號公告相關免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用；已開具增值稅專用的，應當開具對應紅字或者作廢原，再按規定適用免征增值稅政策并開具普通。納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用，應當開具對應紅字而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具。
在8號、9號公告發布前，納稅人發生相關應稅行為，可適用8號、9號公告規定的免征增值稅政策，但納稅人已開具增值稅專用，且無法按上述規定開具對應紅字或者作廢原的，其對應的收入應按規定繳納增值稅，其余收入仍可享受免稅政策。公告下發之后，納稅人應按照8號、9號公告等規定適用征免稅政策并開具和使用。
14納稅人1月開具了增值稅專用，由于暫時不能作廢以及開具紅字，準備按照文件要求在相關免征增值稅政策執行